Цитата: Доброго времени суток, уважаемые форумчане. Мне вновь нужна помощь специалиста, помогите пожалуйста разобраться. ООО приобрело несколько а/м по договору лизинга, а/м на балансе лизингодателя. При оформлении договоров, ООО внесло на счет ЛД аванс, позднее зачет аванса производился ежемесячно. Через несколько лет проплатив лизинговые платежы, у ооо также возникла задолженность перед ЛД, недавно произошла смена ЛД, в месяце смены ЛД1 нам сделали последний платеж это зачет аванса на оставшуюся незачтенную сумму, ЛД1 прислал уведомление, чтоЦитата:права требования дебиторской задолженности, в связи с заключением договора уступки требования должно осуществляться новому кредиторуЛД2, далее ЛД2 подписал с нами соглашение о том, что эту задолженность мы должны вернуть частям в период с 01.01.2015 года, а сейчас нам просто начисляют лизинговые платежи по новому графику🙁 помогите пожалуйста разобраться как правильно отразить это в бухгалтерском учете?🤦♀️
Добрый день!
1) На последний платеж ЛД1, который, как я понимаю, равен остатку лизингового аванса и не оплачивается деньгами, делаются обычные проводки по начислению лизингового платежа и его оплате зачетом аванса:
Д 20 (25, 26, 44, 91.2) К 60.1 (76) = начислен лизинговый платеж без НДС;
Д 19 К 60 (76) = принят к учету входящий НДС в составе лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = принят к вычету входящий НДС в составе лизингового платежа;
Д 60.1 (76) К 60.2 (76.АВ) = лизинговый платеж с НДС оплачен зачетом остатка лизингового аванса.
2) Начисление лизинговых платежей по новому графику ЛД2 отражается обычными проводками, указанными мною в п. 1 ответа, по мере начисления таких платежей в соответствии с новыми условиями договора лизинга.
3) Реструктуризация долга перед новым лизингодателем, отраженного на счете 60 (76) (на момент перемены лизингодателя Вам надо было сменить субконто по этому счету на нового лизингодателя переброской внутри счета 60 (76)) в бухучете не отражается. Только в бухотчетности может быть перераспределение данного долга в связи с реструктуризацией между краткосрочными и долгосрочными обязательствами.